Simulateur d'économie d'impôt PER

Chaque automne, la même scène se répète dans les agences et sur les forums : « Verse avant le 31 décembre, tu récupères 30 % ». C'est vrai pour certains, faux pour beaucoup. Entre le plafond de déduction, la tranche que l'on quitte en cours de route, la décote et le quotient familial, l'économie réelle d'un versement PER peut aller du simple au double pour deux personnes qui versent la même somme. Ce simulateur fait le calcul comme l'administration le fera l'été prochain : impôt avant, impôt après, et la différence. Il vous dit aussi combien verser pour utiliser votre plafond sans gaspiller un euro.

Comment est calculée l'économie d'impôt d'un versement PER ?

Un versement volontaire sur un PER individuel (ou sur le compartiment individuel d'un PER d'entreprise) est déductible du revenu net global du foyer, en application de l'article 163 quatervicies du Code général des impôts. L'économie d'impôt n'est donc pas une réduction d'impôt à taux fixe : c'est la conséquence d'un revenu imposable plus faible, passé dans le barème progressif.

1. Le montant déductible. Le simulateur retient le plus petit des deux montants entre votre versement et votre plafond de déduction disponible (plafond de l'année + plafonds non utilisés des années précédentes). Ce qui dépasse n'est pas perdu : la part non déduite reste sur le PER avec une fiscalité de sortie plus douce, mais elle ne réduit pas l'impôt de l'année.

2. L'impôt avant versement. Le revenu net imposable du foyer est divisé par le nombre de parts, passé dans le barème 2026 (11 600 € à 0 %, puis 11 % jusqu'à 29 579 €, 30 % jusqu'à 84 577 €, 41 % jusqu'à 181 917 €, 45 % au-delà), puis multiplié par le nombre de parts. L'avantage procuré par les demi-parts des enfants est plafonné à 1 807 € par demi-part (4 262 € pour la part entière du premier enfant d'un parent isolé). Si l'impôt brut est inférieur à 1 982 € (célibataire) ou 3 277 € (couple), la décote le réduit de 897 € − 45,25 % × impôt (respectivement 1 483 € − 45,25 % × impôt).

3. L'impôt après versement. Même calcul avec le revenu diminué du montant déductible. L'économie d'impôt est la différence.

économie d'impôt = impôt(revenu) − impôt(revenu − montant déduit)

Prenons l'exemple par défaut : un célibataire avec 50 000 € de revenu net imposable verse 5 000 €. Son plafond est de 5 000 € (10 % de ses revenus), tout est déductible. Impôt avant : 8 104 €. Impôt sur 45 000 € : 6 604 €. Économie : 1 500 €, soit exactement 30 % parce que les 5 000 € déduits étaient tous imposés dans la tranche à 30 %. L'effort d'épargne réel n'est que de 3 500 € pour 5 000 € placés.

Changez un paramètre et le raccourci « TMI × versement » se brise. Un couple sans enfant à 64 000 € est à 30 %, mais sa tranche à 30 % ne contient que 4 842 € (2 × (32 000 − 29 579 €)). Un versement de 6 000 € économise 1 580 €, et non 1 800 €. À l'inverse, dans la zone de la décote, chaque euro déduit rapporte un peu plus que le taux de la tranche (11 % × 1,4525 ≈ 16 %), car la décote se réduit à mesure que l'impôt brut augmente. Le simulateur gère ces deux effets sans que vous ayez à y penser.

Comment utiliser le simulateur

1. Versement sur le PER : le total de vos versements volontaires de l'année, qu'il s'agisse d'un virement unique en décembre ou de versements programmés. Faites glisser le curseur pour voir à partir de quel montant l'économie cesse de progresser.
2. Revenu net imposable du foyer : reprenez la ligne du même nom sur votre dernier avis d'imposition. C'est le revenu après abattement de 10 % sur les salaires et pensions, après charges déductibles, pour l'ensemble du foyer. Si vos revenus ont changé, ajustez-le : c'est le revenu de l'année du versement qui compte pour l'impôt.
3. Situation familiale et enfants à charge : ils fixent le nombre de parts. Cochez « parent isolé » si vous vivez seul avec vos enfants (case T de la déclaration) : la demi-part supplémentaire change sensiblement le calcul.
4. Options avancées : le statut (le plafond des indépendants est plus généreux), les revenus professionnels de l'année précédente si vous préférez les saisir séparément (utile pour un couple dont un seul membre verse), les plafonds non utilisés des années précédentes, le plafond exact de votre avis d'imposition s'il diffère du calcul automatique, et la case « 70 ans ou plus » qui applique la nouvelle règle de non-déductibilité.
5. Partager : le bouton copie un lien contenant tous vos paramètres, pratique pour en discuter avec votre conjoint, votre conseiller ou votre expert-comptable.

Hypothèses de calcul

• Barème de l'impôt sur le revenu 2026 (revenus 2025), loi de finances du 19 février 2026 : seuils de 11 600 €, 29 579 €, 84 577 € et 181 917 € par part.
• Quotient familial : une demi-part pour chacun des deux premiers enfants, une part entière à partir du troisième ; demi-part supplémentaire pour un parent isolé ; avantage plafonné à 1 807 € par demi-part et 4 262 € pour la part du premier enfant d'un parent isolé.
• Décote appliquée sous 1 982 € d'impôt brut (personne seule) ou 3 277 € (couple) ; impôt non recouvré en dessous de 61 €.
• Plafond salarié : 10 % des revenus professionnels de 2025, entre 4 710 € et 37 680 € (PASS 2025 de 47 100 €). Plafond indépendant : 10 % du bénéfice + 15 % de la fraction au-delà de 48 060 € (PASS 2026), entre 4 806 € et 88 911 €.
• Sans saisie dans les options avancées, les revenus professionnels sont supposés égaux au revenu net imposable : pour un couple, cela revient à mutualiser les plafonds des deux conjoints.
• Hors réductions et crédits d'impôt, contribution exceptionnelle sur les hauts revenus, revenus soumis au prélèvement forfaitaire unique, et cotisations d'entreprise (article 83, PERO, abondement) qui diminuent le plafond.
• Le barème qui s'appliquera réellement aux revenus 2026 sera voté fin 2026 ; une revalorisation des seuils modifie l'économie de quelques euros.

Comprendre les résultats

L'économie d'impôt, en haut de la carte, est le chiffre à retenir : c'est ce que votre versement fera baisser votre impôt 2027 sur les revenus 2026. La phrase qui l'accompagne explique d'où il vient : versement intégralement déduit dans une seule tranche, changement de tranche en cours de route, plafond atteint, ou foyer non imposable.

L'effort d'épargne réel est le versement moins l'économie : ce que vous financez vous-même. Avec 1 500 € d'économie sur 5 000 € versés, 3 500 € sortent réellement de votre poche, et 5 000 € travaillent sur le PER. Le taux d'économie rapporte l'économie au versement : il est égal à votre tranche marginale quand tout est déduit dans la même tranche, inférieur dès qu'une partie du versement tombe dans une tranche plus basse ou dépasse le plafond.

La tranche marginale avant → après montre l'effet de tranche. « 30 % → 11 % » signifie que le versement vous a fait redescendre : les derniers euros déduits n'ont rapporté que 11 %. Pour une famille dont le quotient familial est plafonné, le simulateur affiche la tranche réellement appliquée (celle d'un couple sans enfant), et non celle que donnerait le revenu par part.

Le graphique découpe chaque montant de versement en deux : la part financée par l'économie d'impôt (vert clair) et l'effort réel (vert foncé). Lorsque la barre claire cesse de grandir, vous avez dépassé votre plafond ou atteint un impôt nul ; verser davantage ne change plus rien fiscalement. Le tableau détaillé donne les mêmes informations chiffrées, avec le taux d'économie de chaque montant.

Les trois indicateurs du bas rappellent votre plafond de déduction disponible (et sa composition : plafond de l'année, reports, plafond de l'avis), l'impôt avant et après, et la part non déductible du versement, celle qui restera sur le plan sans avantage fiscal immédiat.

Le plafond de déduction : 10 %, plancher, reports et mutualisation

Le plafond est la première chose à vérifier, et la plus souvent mal comprise. Il se calcule sur les revenus de l'année précédente, pas sur ceux de l'année du versement.

Situation	Plafond 2026	Base de calcul
Salarié, fonctionnaire, retraité, sans activité	10 % des revenus professionnels 2025, entre 4 710 € et 37 680 €	Salaires nets de cotisations et de l'abattement de 10 % (ou des frais réels) ; PASS 2025 = 47 100 €
Indépendant (BIC, BNC, gérant majoritaire)	10 % du bénéfice + 15 % de la fraction entre 1 et 8 PASS, entre 4 806 € et 88 911 €	Bénéfice imposable de l'année du versement ; PASS 2026 = 48 060 €
Reports	Plafonds non utilisés des 3 années précédentes (5 ans pour les plafonds nés en 2026)	Ligne « Plafond épargne retraite » de l'avis d'imposition
Couple marié ou pacsé	Somme des deux plafonds, sur demande (case 6QR)	Chaque conjoint conserve sinon son propre plafond

Le plancher de 4 710 € joue pour tous les revenus inférieurs à 47 100 € : un salarié à 30 000 € de revenus peut déduire 4 710 €, pas 3 000 €. Il s'applique aussi à quelqu'un sans revenu professionnel (étudiant, personne au foyer, retraité), ce qui permet à un conjoint sans activité de constituer son propre plafond, mutualisable.

Les reports sont la réserve que beaucoup ignorent. Chaque année où vous ne versez pas, ou moins que votre plafond, la différence reste disponible trois ans (cinq ans pour la part de plafond 2026 non utilisée, jusqu'en 2031). Quelqu'un qui n'a jamais versé dispose ainsi, avant même de regarder son revenu, d'environ quatre fois le plancher, soit près de 18 000 €. L'administration consomme d'abord le plafond de l'année, puis les reports les plus anciens.

Les cotisations d'entreprise réduisent le plafond : cotisations obligatoires à un PERO ou un article 83, abondement de l'employeur sur un PER d'entreprise collectif, jours de CET transférés. Elles sont déjà déduites du montant que l'administration imprime sur votre avis, raison pour laquelle le simulateur vous propose de saisir ce montant plutôt que de le recalculer.

Indépendants : le plafond « Madelin » intégré au PER

Pour un travailleur non salarié, les versements relèvent de l'article 154 bis du CGI et se déduisent du bénéfice professionnel, avec un plafond plus élevé qui dépend du bénéfice de l'année en cours, et non de l'année précédente. Un consultant en BNC avec 60 000 € de bénéfice dispose ainsi de 6 000 € + 15 % × (60 000 − 48 060 €), soit 7 791 €, contre 6 000 € pour un salarié aux mêmes revenus. Les micro-entrepreneurs, dont le bénéfice est calculé forfaitairement, ne peuvent pas utiliser ce plafond professionnel : ils déduisent leurs versements de leur revenu global, comme un salarié, sur la base de leur bénéfice après abattement. Notre simulateur de charges de micro-entreprise vous donne ce bénéfice.

L'effet de tranche : pourquoi « TMI × versement » surestime souvent l'économie

Le raccourci fonctionne tant que l'intégralité du montant déduit reste dans la même tranche. Dès que le versement est supérieur à la distance qui vous sépare du seuil de la tranche, le reste n'est déduit qu'au taux inférieur. Cette distance se lit dans le simulateur, mais voici quelques repères avec le barème 2026 :

Foyer	Revenu net imposable	Versement	Économie réelle	« TMI × versement »
Célibataire	25 000 €	2 000 €	320 € (16 %)	220 € (11 %)
Célibataire	50 000 €	5 000 €	1 500 € (30 %)	1 500 €
Couple sans enfant	64 000 €	6 000 €	1 580 € (26 %)	1 800 €
Couple, 2 enfants	80 000 €	8 000 €	2 400 € (30 %)	880 € si l'on retient 11 % par part
Célibataire	100 000 €	10 000 €	4 100 € (41 %)	4 100 €

Trois enseignements. Le premier : dans la zone de décote (impôt brut inférieur à 1 982 € pour une personne seule), l'économie est supérieure au taux de la tranche, car réduire l'impôt brut augmente la décote. Le deuxième : un couple avec enfants dont le quotient familial est plafonné est en réalité imposé comme un couple sans enfant sur ses derniers euros ; son « vrai » taux marginal est 30 %, et non les 11 % que donnerait le revenu par part. Le troisième : plus votre revenu est proche du bas de sa tranche, plus un gros versement perd en efficacité. Dans ce cas, lisser le versement sur deux années (décembre puis janvier) permet de déduire chaque moitié dans la tranche haute.

Le simulateur indique pour chaque montant la tranche après versement. Si elle est inférieure à la tranche avant, regardez le tableau : le montant qui vous ramène exactement au seuil de tranche est souvent le meilleur compromis entre économie immédiate et épargne bloquée.

Ce que change la loi de finances 2026

La loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026 a modifié deux règles, applicables aux versements effectués depuis le 1^er janvier 2026.

Plus de déduction après 70 ans. Les versements réalisés à compter du 70^e anniversaire du titulaire ne sont plus déductibles (article 9). La date du versement compte, pas l'année civile : un versement effectué la veille de l'anniversaire reste déductible. En contrepartie, ces sommes suivent à la sortie le régime des versements non déduits : le capital est récupéré sans impôt, seuls les gains sont taxés. La mesure vise le PER lui-même, pas les anciens contrats (PERP, Madelin, Préfon), et met fin à une optimisation successorale très utilisée par les plus de 70 ans.

Cinq ans de report au lieu de trois. La fraction de plafond non utilisée une année reste désormais disponible pendant les cinq années suivantes (article 10). Pour les plafonds nés en 2026, cela porte l'horizon à 2031 ; les plafonds de 2024 et 2025 expirent toujours au bout de trois ans. Concrètement, un jeune actif qui ne verse rien avant 35 ans accumule une réserve de déduction plus longue, qu'il pourra utiliser quand sa tranche marginale aura grimpé.

Inchangés : le taux de 10 %, le plancher de 4 710 €, le plafond de 37 680 €, la mutualisation entre conjoints, les cas de déblocage anticipé et la fiscalité de sortie. Sources : article 163 quatervicies du CGI, fiche Service-public sur le PER, barème 2026 de l'impôt sur le revenu, analyse de l'UFC-Que Choisir.

Déduire ou ne pas déduire ? La fiscalité à la sortie

L'économie d'impôt du PER est un report d'imposition, pas une exonération. À la retraite, le capital issu des versements déduits est imposé au barème progressif (sans l'abattement de 10 % des pensions) et les gains supportent le prélèvement forfaitaire unique de 12,8 % plus les prélèvements sociaux. En rente, la pension est imposée comme une retraite, après abattement de 10 %. Le pari est donc simple : déduire aujourd'hui à 30 % ou 41 % pour être taxé demain à 11 % ou 30 %, avec des revenus plus faibles et parfois une part supplémentaire de moins (enfants partis).

Pour un foyer imposé à 0 % ou faiblement à 11 %, l'équation s'inverse. Il vaut souvent mieux renoncer à la déduction (option à formuler auprès du gestionnaire au moment de chaque versement, et irrévocable) : à la sortie, le capital est exonéré d'impôt sur le revenu et seuls les gains sont taxés au PFU. C'est aussi le régime que reçoivent d'office les versements non déduits faute de plafond, et désormais les versements effectués après 70 ans. Le simulateur signale ce cas quand votre impôt est nul.

À l'horizon de dix ou vingt ans, ce qui pèse le plus n'est ni l'entrée ni la sortie, mais ce qui se passe entre les deux : le rendement net de frais. Notre simulateur d'intérêts composés montre qu'un point de frais annuels en moins vaut, sur vingt ans, bien plus que l'écart de fiscalité entre deux PER.

Ce que le simulateur ne montre pas

• Les réductions et crédits d'impôt (dons, emploi à domicile, frais de garde, investissements locatifs) : ils viennent en déduction de l'impôt après la décote et peuvent rendre un versement PER inutile si votre impôt est déjà ramené à zéro par ailleurs. Comparez l'« impôt avant » affiché au montant de vos crédits.
• La contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (3 % puis 4 % au-delà de 250 000 € de revenu fiscal de référence pour une personne seule) et la contribution différentielle, qui ne sont pas réduites par la déduction.
• Le prélèvement à la source : l'économie est restituée l'été suivant, sauf modulation du taux sur impots.gouv.fr. Prévoyez la trésorerie en conséquence si vous versez en décembre.
• Les frais du PER : frais sur versement (0 % en ligne, jusqu'à 5 % dans certains réseaux), frais de gestion annuels, frais d'arbitrage et de transfert. 3 % de frais d'entrée sur 5 000 € effacent 150 € de l'économie.
• Le blocage des sommes jusqu'à la retraite, hors cas de déblocage anticipé, et la fiscalité à la sortie décrite plus haut.
• Les anciens contrats (PERP, Madelin, Préfon, Corem) : même plafond, mais règles de sortie différentes.

Ce que les épargnants découvrent en simulant

Un simulateur sert autant à corriger des idées reçues qu'à produire un chiffre. Voici les surprises les plus fréquentes que rapportent les lecteurs qui comparent le résultat à ce qu'on leur avait annoncé.

« On m'avait dit 30 %, j'obtiens 22 %. » C'est l'effet de tranche : le conseiller a multiplié le versement par la tranche marginale, sans vérifier la distance jusqu'au seuil. Rien d'anormal dans le calcul du simulateur ; c'est l'argument commercial qui arrondissait. La bonne question à poser avant de signer : « Combien d'euros me séparent de la tranche inférieure ? »

« Mon plafond est bien plus élevé que 10 % de mon salaire. » Grâce aux reports. Beaucoup découvrent sur leur avis d'imposition une ligne « Plafond épargne retraite » à 15 000 ou 20 000 €, alors qu'ils gagnent 35 000 €. C'est l'accumulation de trois années de plancher non utilisées. Saisissez ce montant dans les options avancées, puis vérifiez dans le tableau que votre impôt ne tombe pas à zéro avant de l'avoir consommé : au-delà, la déduction ne rapporte plus rien.

« Je verse 2 000 € par an à 11 %, est-ce que ça vaut le coup ? » Économie d'environ 220 à 320 € selon la décote, pour 2 000 € bloqués jusqu'à la retraite et imposés à la sortie. Réponse honnête : l'avantage fiscal est mince ; il devient intéressant surtout si l'on anticipe une retraite non imposable, ou si l'employeur abonde. Sinon, l'option de non-déduction, voire une assurance-vie, offrent plus de souplesse pour le même effort.

« Nous sommes mariés, qui doit verser ? » Fiscalement, peu importe : la déduction s'applique au revenu du foyer. Ce qui compte, c'est le plafond (mutualisable en cochant la case 6QR) et le fait que chaque conjoint détient son propre plan, avec ses propres cas de déblocage et ses propres bénéficiaires. En pratique, verser sur le PER du conjoint qui partira le premier à la retraite permet de récupérer les fonds plus tôt.

« J'ai versé en décembre, rien n'a changé sur ma paie. » Normal : le prélèvement à la source continue au taux calculé sur les revenus de l'année précédente. L'économie arrive avec l'avis d'impôt de l'été suivant. Les lecteurs qui préfèrent voir l'effet tout de suite déclarent le versement dans « Gérer mon prélèvement à la source » ; le taux baisse dans les deux à trois mois.

Comment optimiser son versement avant le 31 décembre

Verser jusqu'au seuil de tranche, pas au-delà. Si vous êtes à 30 % ou 41 %, le montant le plus rentable est celui qui vous ramène juste au seuil de votre tranche. Lisez-le dans le tableau du simulateur : c'est la dernière ligne où le taux d'économie est encore égal à votre tranche. Le surplus peut attendre janvier pour profiter de la tranche haute de l'année suivante.

Utiliser les reports avant qu'ils n'expirent. Les plafonds non utilisés de 2023 disparaissent après la déclaration de 2027. Un gros versement une année de revenus exceptionnels (prime, indemnité de départ, plus-value) peut absorber trois ans de reports d'un coup, au moment où la tranche marginale est la plus élevée. Notre simulateur d'indemnité de rupture conventionnelle aide à anticiper ce type d'année.

Mutualiser avec son conjoint quand l'un des deux a peu de revenus : son plancher de 4 710 € et ses reports s'ajoutent aux vôtres. Pensez à cocher la case 6QR au printemps, l'administration ne le fait pas d'office.

Choisir un PER sans frais sur versement. À économie d'impôt égale, 3 % de frais d'entrée sur chaque versement représentent un dixième de l'avantage fiscal perdu chaque année. Les contrats des banques en ligne et des courtiers spécialisés sont en général sans frais d'entrée, avec des frais de gestion annuels de 0,5 à 0,8 % ; vérifiez aussi les frais des supports (ETF plutôt que fonds actifs sur une longue durée).

Ne pas confondre déduction et bonne idée. Avant de bloquer de l'argent jusqu'à la retraite, assurez-vous d'avoir une épargne de précaution disponible (trois à six mois de dépenses sur un livret : notre calculateur d'intérêts du Livret A chiffre ce qu'elle rapporte) et pas de crédit cher en cours. Une économie d'impôt de 30 % ne compense pas un découvert à 15 %.

Enfin, gardez en tête que ce simulateur donne une estimation pédagogique à partir du barème connu ; votre avis d'imposition et, le cas échéant, votre conseiller fiscal font foi. Ce simulateur n'est pas un conseil financier.